企业所得税,

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企业所得税,

发病率

影响

主要工业国家和发展中国家的企业所得税

参考书目

企业所得税是对注册企业的利润征收的税。应纳税收入的定义是公司的总收入减去营业成本。人工成本、原材料成本和利息支出在发生时从应纳税所得额中扣除,而资本资产的成本只能在一段时间内以折旧扣除的形式收回。为了评估其纳税义务,公司对其应纳税收入适用法定税率,然后减去任何扣除和其他抵免。企业所得税主要是中央(联邦)政府的一种税收,但许多国家的地方政府也适用这种税收,虽然税率较低。

发病率

实际税率不同于法定税率的主要原因是对折旧和利息支付的处理。有效税负越小,回收周期越短,折旧率越快。在融资投资中,债务相对于股权的使用越多,有效负担就越小,这是因为利息支付不同于股息支付,是费用支付。的程度双重征税关于股息,首先作为企业应税收入的一部分,然后作为个人纳税人收到的收入,以及如何解决它是一个理论和经验的争论。

由于在计算应税收入时不包括劳动力成本,企业所得税通常被视为对资本收入征收的税。然而,根据产品和劳动力市场的结构,一些税收负担可以通过提高价格从企业转移到消费者身上,或通过降低工资转移到工人身上。这些市场越接近竞争环境,企业就越难转移税收负担。关于这种转变的程度,经验主义文献尚无定论。

影响

企业所得税通过对储蓄和投资等经济行为的影响来影响经济增长。无论在理论文献还是实证文献中,对储蓄的影响都是模糊的。通过提高资本成本和对股权融资相对于债务融资施加相对较高的负担,税收可能影响资本形成的水平和构成。它还可能诱使公司以非法人形式组织(不需缴纳公司所得税),这可能不是除税收考虑外经济上最理想的组织形式。此外,税收遵从性和企业承担的税收计划,以减少税务责任,如转移定价,并产生成本。与美国企业税相关的扭曲成本估计下降幅度很大,约占收入的四分之一至近三分之二。税收可以直接影响收入分配,因为对资本收入的税收相对于对劳动收入的税收往往是累进的,并通过对资本成本的影响间接地影响收入分配。

主要工业国家和发展中国家的企业所得税

2003年,企业所得税的平均收入约为3.5%国内生产总值(gdp)国内生产总值)在经济合作与发展组织(经合发组织)国家之间。最高法定税率从12.5%到41%不等。在发展中国家,平均收入约占GDP的3%。在过去十年左右的时间里,各国普遍倾向于降低法定税率。一些国家提供公司税优惠以吸引投资。这些激励措施的有效性有待讨论,但一般认为,能够更快地收回投资成本的激励措施比涉及税率的激励措施更可取。

另请参阅资本;企业;扭曲;政府;收入分配;投资;税

参考书目

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Vivek Arora