纳税申报表

的观点 更新5月23日2018年

纳税申报表

纳税申报表包括向适当的政府机构汇款所需的所有文件,其中最大的是美国国税局(IRS)。美国国税局发布了超过650种不同的表格供纳税人计算和缴纳税款(完整的清单可通过国税局第676号出版物获得,联邦税表的目录).每种形式适用于不同的情况或目的。例如,表格1065详细说明了合伙经营的企业所获得的收入,表格8826则涉及了因家庭的商业用途而要求的费用。也许最常见的纳税申报表是年度个人纳税申报表,表格1040,每年必须由数百万纳税人填写。

考虑到该法律在过去20年里经历了不少于8次的重大修改,以及无数的微小变化,难怪准备纳税申报单对小企业主来说是极其困难和耗时的。因为一般的小企业主很难在每一个问题上都向税务专家求助,所以在错综复杂的纳税表格和纳税说明中找到路是需要时间的。幸运的是,有大量的信息可以帮助完成这项任务。资料来源包括国税局出版物和帮助热线,自助税务准备指南和软件,行业协会,期刊和在线服务。

对于小企业主来说,为了省钱,保持个人对税收相关问题的意识是很重要的。即使他们雇佣了一个专业的簿记员或会计,小企业主应该保持仔细的标签自己的税务准备,以便利用所有可能的机会来扣减和节省税款。无论小企业主是否需要外部会计师的帮助,她都应该了解税法的基本规定。就像一个人不能把自己的财产交给别人管理一样,他也不能盲目地让别人来完全负责他的纳税责任。对税收结构和规定的了解可以对利润最大化的潜力产生强有力的影响。了解税法可以让公司比那些没有有效利用税收规划的竞争对手更有优势。

常见的营业税表格和申报期限

小企业如果雇佣的不是业主或合伙人,就必须从支付给员工的工资中扣除工资税,将这些税汇给国内税务局(IRS),并定期向IRS报告所欠和支付的工资税金额。工资税包括常规所得税、FICA(社会保障和医疗保险)税和FUTA(联邦失业)税。除了为雇员预扣工资税,雇主必须及时将这些税汇给国税局。定期所得税和每个发薪期从雇员工资中扣缴的部分FICA税必须每月连同联邦税收存款券(表格8109-B)汇入IRS。但是,如果扣缴总额少于500美元,企业可以按季度支付。

雇主还必须提交四份关于工资税的报告。第一个报告,表格941,是雇主的联邦季度纳税申报表。这份报告详细说明了该公司拥有的员工数量、支付的工资以及本季度扣缴的税款。其他三份报告每年提交一次。报税表形式- - - - - -年度扣缴税款报表- - - - - -必须在下一年1月31日前发给每位员工。该报告详细列出了每名员工一年的工资收入以及扣缴了多少税款。所有员工的W-2表格的副本也必须发送到社会保障局。第三份工资税报告,表格W-3,必须在下一年的2月28日前发送给美国国税局。它为所有员工提供了941表上的季度纳税额和W-2表上的年度纳税总额的正式对账。最终的报告是联邦失业税申报表,表格940,它概述了该年度所欠和支付的全部FUTA税。

商业在纳税年度支付超过600美元的独立承包商必须在次年1月31日之前由业务发送1099。此表格就像非员工的W-2表格。和W-2形式一样,它有一个必须发送给IRS的相关摘要表格- - - - - -还有所有1099表格的复印件- - - - - -不迟于2月28日。这份总结报告是IRS 1096表格。

由于他们没有收到普通工资,因此独资企业和伙伴关系的业主不需要为自己扣留所得税。相反,他们需要使用表格1040 ES估算其总税收责任,并在季度分期付款中汇入美国国税局。重要的是,季度分期付款的税额等于上年期间欠的总金额或其总日期税费的90%。否则,美国国税局可能会收取兴趣,并对估计税收持续征收持续罚款。在纳税年度结束时,唯一所有权的收入只是关于业主的个人纳税申报表。伙伴关系必须与IRS提交信息表格1065(收入伙伴关系),然后报告对每个合作伙伴的收入金额按计划K1。

公司必须按照日历年度(12月31日结束,3月15日之前纳税)或会计年度(官员决定的时候结束)编制年度企业纳税申报表。大多数S分章公司,以及大部分收入来自为股东提供个人服务的C分章公司,出于税务目的,都必须采用日历年法。大多数其他公司可以选择提供最多税收优惠的基础。在他们的纳税年度结束时,公司可以提交表格1120,即美国企业所得税申报表,也可以提交较短的表格1120A。如果企业预计要欠税,就必须像其他企业一样,按季度进行预估支付。

参考书目

卡特,Gary W。小型企业税收秘密:自营职业者的终极税收储蓄!.John Wiley & Sons, 2003年3月。

Dailey,Frederick W.小型企业的税务知识.第九版。无罪出版社,2005年。

安尼可,悬崖。"准备国税局表格1099和W-2 "Entrepreneur.com.2003年1月27日。

Fink,Philip R.“个人和小型企业税务规划指南”。税务顾问.2005年9月。

“准备者最常犯的错误。”《会计.2000年6月。

美国财政部。国内税收服务。“形式和指令。”可以从http://www.irs.gov/formspubs/lists/0, id = 97817、00. html。于2006年5月17日取回。

Hillstrom,北极光

由Magee, ECDI更新

退税

的观点 更新2018年5月18日

纳税申报表

政府要求纳税人通过指定日期向合适的官员提出申请的表格,以披露和详细的收入,以征税和扣除扣除和豁免的资格,以及汇票到期的税收或退还税收的索赔过高了。

联邦和州各国政府规定了归档税收申报期的截止日期,而不会产生迟到的任何额外利息或处罚。对于大多数所得税纳税人,在提交报告的纳税年度缩写后,4月15日的截止日期适用于联邦和许多国家退货。对于制定应税礼物的人,联邦礼品纳税申报表每年或之前在纳税年度之后每年到期(而不是季度提交的前一项要求)。对于欠房地产税的遗产税的执行者或管理员,必须在被解体日期之日起九个月内提交联邦遗产纳税申报表。各国可能对礼品和遗产纳税申报表具有可比的截止日期。

交叉引用

遗产及赠与税所得税

税收的一天

的观点 更新2018年5月18日

税收的一天

每年4月15日或之前,数以百万计的美国人会提交他们的所得税形式。复杂的税法和令人困惑的表格给许多人带来了数学上的噩梦。会计软件或盒装报税程序,比如由Quicken或Lotus开发的软件,可以减轻报税的压力。

纳税申报表

的观点 更新2018年6月11日

税收re·转税务机关用以评估纳税义务的纳税人年度收入和个人情况的表格。