纳税人权利法案

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纳税人权利法案

联邦或州法律,在处理税务署争议时,提供纳税人程序和实质性保护。

在税务审计期间,联邦内部收入服务(IRS)的滥用行为导致了“综合纳税人”的制定权利法案“1988年(酒吧L. No.100-647)。1996年(PUB.1号104-168)颁布了第二组规定,以使纳税人在与IRS交易中增加杠杆。1988年也是刺激了许多国家制定了类似的纳税人权利法律法律法律。

虽然在这些联邦行为下纳税人的权利不会减少被审计或减少国税局的机会,以惩罚纳税人因其不准确或欺骗其退货而惩罚纳税人,但这些规定对IRS审计和收集程序的许多感知滥用行为进行了纠正。权利法案旨在解除纳税人免受IRS代理人的不受限制的自行决定。国会表示,1988年法案的目的是“为税收收集过程中的个人权利注入理性和保护。”

《权利法案》要求国税局在任何初始审计或征收面谈之前向纳税人解释审计和征收过程,并在所有税务通知中包括对税收、利息或到期罚款的基础的描述。该法案还要求,无论何时发出审计通知,国税局都要告知纳税人他们的权利,包括由律师或税务会计师代理的权利。该法案允许纳税人录制与国税局代理人的谈话录音,前提是要事先通知纳税人。可以不带偏见地停止实际的审计面谈,以便纳税人可以咨询律师或会计师。另一项关键条款禁止美国国税局就代理机构审计的申报表数量以及征收的税款和罚款数额对其施加配额或目标。

1988年法案创建了纳税人监察员办公室,该办公室担任IRS内纳税人的主要倡导者。1996年法案将此作用转移到新建立的纳税人倡导者办公室。该办公室有助于纳税人解决IRS问题,确定纳税人在与IRS交易中存在问题的领域,提出了美国国税局行政做法的变化,并提出了可能减少这些问题的潜在立法变革。为确保IRS独立,纳税人将报告直接向国会倡导两次。

纳税人维权组织还拥有发布纳税人援助令的广泛权力。这些命令可以释放财产,或要求国税局停止或避免采取任何行动,这些行动将导致严重的困难,因为执行国内税收法。

根据《权利法案》,国税局对纳税人财产的留置或扣押,必须提前30天通知纳税人,而不是提前10天通知纳税人。纳税人可以起诉美国国税局因征收税款或财产的行为或拒绝释放留置权而遭受的损害;如果他们在与国税局的行政或法庭诉讼中胜诉,他们可以获得法庭费用、法律和行政费用。

根据《权利法案》,美国国税局有权与纳税人达成分期付款协议,以减轻因一次性付款而面临财政困难的纳税人的负担。国税局必须在变更、修改或终止先前商定的分期付款协议前三十天给予通知,除非该变更是由于确定税收征收处于危险之中而引起的。

法律的另一条规定说,如果美国国税局欠额外税款,则该机构必须将纳税人发送提出的书面通知,该通知解释并识别所有金额到期。美国国税局还必须描述它将用于收集到期金额的程序。以前,美国国税局普遍解释了税收缺乏的基础,但不需要解释处罚或如何收集。相反,美国国税局只是起诉了纳税人。

《权利法案》赋予国税局权力,对由国税局非自由裁量的程序性行为或管理行为(如国税局人员的转移、延期疾病、休假或专业培训造成的记录丢失)造成的延误或不合理错误减免利息。

进一步的阅读

芒福德,安。1997。“新美国权利法案。“英国税收评论(十一月十二月)。

彼得森,斯科特。1997。《纳税人权利法案下第三方纳税人的权利》小型和新兴商业法期刊1(冬天)。

美国财政部,1997。纳税人权利条例草案3和税务简化提案。芝加哥:CCH Incorporated。

交叉引用

所得税税收