提供单位税(发行)

的观点 更新5月23日2018年

统一税款(问题)


统一税率对每个人都征收相同的税率。不同税率的累进税率。在20世纪90年代末,统一税率的提议引发了激烈的讨论,不仅讨论了统一税率的合法性,还讨论了所得税自身和国税局(IRS)管理、监管和执行该制度。几乎每个美国公民都清楚该制度需要改革。该制度充斥着对阳光下一切事物的豁免。大多数经济学家承认,它扼杀了投资和创业精神,这很难理解。但紧迫的问题是应该做些什么。

开国元勋们反对任何基于收入差异的政治,因为他们担心这会导致法律上的阶级差别。他们认为,国家和阶级之间的礼让和宽容是统一国家的先决条件。他们禁止直接税,除非在各州之间进行分配,以防止各州联合起来,将税收负担转嫁给在投票中占优势的地区利益集团。他们更喜欢税收,比如进口关税和消费税,反映在商品价格中,并由消费者间接支付。

人们对直接税的反感阻止了联邦政府的颁布所得税直到美国南北战争(18611865). 随着工会的分裂,宪法对所得税的顾虑也随之破裂。1861年,国会颁布了第一个联邦所得税,800美元以上的净收入税率为3%,政府债券收入税率为1.5%。第二年,国会通过了另一项所得税法。这一条加强了执法权力。1862年的《税收法案》还包括明确的累进税,对更高的收入适用更高的税率。税率表对600美元至10000美元之间的收入征收3%的税,对10000美元至50000美元之间的收入征收5%的税,对50000美元以上的收入征收7.5%的税。尽管所得税提供了近3.5亿美元的战争融资,但公众从未喜欢过它。几个反所得税联盟成立,公众的不安导致国会在1870年废除了第一个联邦所得税。

西方对经济困难时期的反应是第二次联邦所得税的推动力。后世内战,西方在货币供应和关税问题上与东北方展开了较量。西方人对不得不为他们的农场和牧场支付抵押贷款而感到不满华尔街金融家们不得不从他们那里购买商品新英格兰受高进口关税保护的行业,而他们必须在竞争激烈的市场中销售其商品,并吸收高铁运费。当经济衰退导致商品价格下跌时,愤怒膨胀,特别是在1880年代后期,最终形成民粹党的形成奥马哈,内布拉斯加州在1892年。民粹主义者主张结束金本位制,降低关税,实行累进所得税。

民粹主义者是对国家的威胁民主党人是谁抓到了那辆车白色的房子以及1892年国会参众两院以降低关税为纲领。虽然民粹主义只赢得了9%的选票,但民粹主义的骚动并没有平息。党内战略家们知道,如果不是民主党支持种族隔离政策,许多南方选民会投民粹主义的票。所得税成了将倾向民粹主义的选民留在民主党阵营的工具。

所得税在1909年再次出现,当时总统威廉·霍华德·塔夫脱(19091913年)要求提高关税。为了使关税得以通过,塔夫脱和参议院财政委员会主席纳尔逊·W·奥尔德里奇同意接受对宪法的所得税修正案,因为他们认为该修正案不会得到州立法机构的批准,而州立法机构正是其中之一共和党人但他们低估了该国的进步趋势,以及塔夫脱和共和党之间的分裂西奥多。罗斯福(1858年1919)。1913年2月3日,特拉华州,新泽西,新墨西哥州,怀俄明州将修正案置于首位。

各州效仿联邦政府的做法,到1970年,几乎所有的州都有了自己的所得税。在20世纪90年代末,尽管富人支付了不成比例的份额,大部分所得税收入还是来自中产阶级。在一开始,所得税明确地针对富人,甚至在20世纪末,任何对边际收入税率的全面削减都被一些人斥为“滴入式”经济学。但所得税不再是精英税第二次世界大战(19391945年),当需要收入的需求导致富人的税收适用于64%的人口。从那时起,中产阶级美国公民发现自己在百万富翁的过度思考时发现自己征税。

由于无数漏洞,美国国税局的一支所得税官员,复杂的指示,征税年度增加,以及形成大部分税收负担的​​穷人和中产阶级,我们同意必须做些事情。唯一真正的问题是要做的事情。在1980年代中期首次开发的税蓝图建模斯坦福大学经济学家罗伯特·霍尔(Robert Hall)和阿尔文·拉布什卡(Alvin Rabushka)认为,统一税率规定在20世纪90年代末获得了相当大的发展势头。据支持者称,它将取消几乎所有的扣减和漏洞,终止预扣税,结束储蓄和投资的双重征税,将所得税形式缩短到明信片的大小,并取消ca资本收益和遗产税。

统一税结合了在家庭层面征税的消费者收入计划税和增值税(增值税),在业务层面征税。就业收入在目的地(家庭)征税;资本收入,净投资,按其来源(业务)征税。这种税的业务部分类似于增值税。但除了从总销售额中减去投入成本和投资外,每家公司还会减去劳动力成本。然后对劳动收入征收与家庭收入相同的税率。实际上,这种单一税只是消费税的另一种变体。支持者声称它很容易实施,而且它提供了最好的两个世界(增值税和消费者所得税)。

支持者认为,就像增值税一样,单一税使资本收入税更容易征收。企业不必担心他们的决定会如何影响无数股东的税收,每个股东的收入和个人情况都不同。支持者声称,没有必要填写无数表格来证明公司向每个股东支付了多少股息,他们还声称,美国国税局也省去了核实人们节省了多少钱的繁琐工作。此外,支持者声称单一税,就像消费所得税一样,也很容易变成累进税。由于劳动收入是在家庭层面征税的,政府可以为每个纳税人的一大部分工资提供慷慨的个人免税。据估计,统一税率可以提高现有税收体系所能达到的水平,税率为19%,每户四口之家可获得约2.8万美元的免税(其他四口之家根据家庭规模的不同,可获得更多或更少的免税)。这将允许一个家庭的平均税率(即总税收占总收入的比例)随着家庭收入的增加而增加。目前的累进所得税体系有多种税率,而单一税率只有两种:零税率和(无论确定的税率是多少)19%。尽管单一税收曲线不像现行制度那样陡峭,但税收负担仍然随着收入的增加而急剧增加。

支持者声称统一税可能是美国'同时最好的赌注。他们说,政治家将不可能将选民与思维的细节和竞争预测混为一谈。选民需要只有两个问题。排除了多少收入?税率是多少?然后,政治辩论可能有更好的机会专注于政治问题。

即使有这种乐观主义,平坦的税项就会在二十世纪的最后十年结束时遇到崎岖不平。无论方案多么简单,有关税收的论点往往变得复杂。平面税制改革的反对者提出了众多旗帜。他们声称它会使其他人的费用有益于富人。他们声称是因为它落在了消费中,扁平的税收困扰着老人和退休人员。与年轻人不同,退休往往会消耗他们所有的收入。实际上,大多数通过耗尽储蓄的收入超过他们的收入。因此,任何基于消费的税项都会击中它们。对手还认为,统一税没有足够地解决投资收入。在本世纪末,平面税收的命运不确定。

课题概述

我认为我们认为美国人正在越来越受到统一税的更好教育,关于它的加号和减数。我的意思是,即使民主党人也建议了各种版本的税前税。我正在考虑国会议员Gephardt的税收提案。. ..因此,无论您是否同意Steve Forbes计划的细节,他当然迫使美国政治议程中的问题。我想我们将在未来几年内听到很多关于它的信息。

大卫·耶普森,《得梅因纪事》,c-span, 1996年1月15日


进一步阅读

阿米迪克。统一税.纽约:Fawcett Press,1996。

霍尔,罗伯特·e和阿尔文·拉布什卡。低税率,简单税收,税前税.纽约:麦格劳·希尔,1983年。

.统一税率.华盛顿:1996年的胡佛出版社。

斯科特E.单一税:为什么行不通美国.奥马哈,NE:瘾科书,1996。

Sease,Douglas R.和Herman。统一税率入门.纽约:维京,1996年。

拉弗曲线理论

的观点 更新2018年5月9日

拉弗曲线理论

拉弗曲线理论。Laffer曲线理论指出,税收收入与税率有关,以这样的方式,没有收入的税率为零或一百百分之一,百分之一百百分点的应税活动将有效停止;在这些税率之间的某个地方是最大限度地提高税率。较高的所得税通过劝阻储蓄和劳动力供应减少税基。税后收入的减少将减少节省。增加了所得税比率改变消费和休闲的相对价格,鼓励休闲。超过这个上限,更高的税率会大幅减少收入,导致收入减少。降低税率通过增加储蓄间接鼓励投资,从而可能增加收入,从而增加税收。曲线不需要是对称的或有一个特定的最大值。阿瑟·拉弗教授和众议员杰克·坎普认为,美国的大幅削减所得税利率将减少赤字。这意味着,以前的政策制定者采取的行动违背了他们自己的真正利益,实施了不受欢迎的高税率,减少了他们必须支出的收入。上世纪80年代里根政府的减税政策导致了创纪录的巨额赤字,而不是减少了赤字。

参考书目

Bosworth,Barry P.税收激励和经济增长。华盛顿特区。:布鲁金斯机构, 1984.

维克多·A,道格拉斯·h·琼恩斯,阿瑟·b·拉弗。供应侧经济学的基础:理论与证据。纽约:学术出版社,1983年。

小罗伯特·M·邓恩和约瑟夫·j·科德斯。供给经济学史上的修正主义挑战36,第4号(1994年7月/8月):50-53。

罗伯特W。迪曼德